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多选题

针对“应收账款记录的收款与银行存款可能不一致”的错报环节,注册会计师的下列控制测试程序中恰当的有(  )。

A检查核对每日收款汇总表

B检查坏账核销是否经过管理层的恰当审批

C检查银行存款余额调节表和负责编制的员工的签名

D检查客户质询信件并确定问题是否已被解决

正确答案:A (备注:此答案有误)

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    收款业务内部控制进行调查过程中了解到:(1)由记录应收账款明细账人员定期向客户寄发对账单 (2)收取支票收取现金由不同人员负责 (3)记录销售收入和应收账款收取货款相互独立 (4)出纳员收到支票后登记银行存款日记账2.针对营业收入是否真实发生,审计组实施了如下程序:(1)检查销货发票是否事先连续编号(2)检查销售记录收款职责是否相互分离(3)检查销货发票是否经过适当授权审批(4)检查销售记录是否附有相应销货发票、发运凭证和销货单3.针对营业收入实施截止测试,审计组选取了如下单据和凭证进行检查:(1)销售单(2)销售合同 (3)销售发票(4)发运单4. 审计组决定以积极函证方式审查应收账款真实性,函证过程中实施了如下审计程序:(1)由甲公司出纳员负责填写信封并将询证函寄出(2)审计人员编制了函证汇总分析表作为审计工作底稿(3)对一次函证未能在规定时间内回复,再次寄出询证函(4)多次发函均未能收到对方复函,建议乙公司作坏账处理5.审计人员对应收账款和坏账准备进行审查时发现,截至2017年末,某债务人所欠货款累计500万元,账龄均已超过3年,甲公司按1%

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    针对附追索权应收票据(商业承兑汇票)账务处理,下列会计处理中,正确有( )。A贴现时:借:银行存款  财务费用  贷:应收票据B贴现时:借:银行存款  贷:短期借款C到期承兑人无法偿还票据款:借:短期借款  财务费用  贷:银行存款D如到期承兑人足额支付票据款:借:应收账款 贷:应收票据同时,借:短期借款 贷:银行存款E到期承兑人无法偿还票据款:

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