针对记录应收账款的收款环节的内部控制，审计人员执行适当测试的是（ ）。

多选题

针对记录应收账款的收款环节的内部控制，审计人员执行适当测试的是（ ）。

答案解析

多选题

针对“应收账款记录的收款与银行存款可能不一致”的错报环节，注册会计师的下列控制测试程序中恰当的有（　　）。

答案解析

材料题

017年4月，某审计组对甲公司2016年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：(1)销售部门负责赊销信用的审查和批准；(2)限制非授权人员接近存货，所有发出的货物必须有经过批准的销货单；(3)财务部门负责销售和收款业务的会计核算，指定由出纳员负责记录主营业务收入明细账；(4)对于销售退回或经批准折让应当编制贷项通知单。2.审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：(1)向有关人员询问销售与收款业务情况；(2)观察销售与收款业务执行情况；(3)检查是否编制销售单、发运单和销售发票；(4)对营业收入的真实性进行分析。3.甲公司某主要产品的销售毛利率为26%，审计人员经调查了解，发现该类产品的行业平均毛利率为10%。4.审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。5.审计人员对甲公司的应收账款进行了积极式函证。发现债务单位丁公司在回函上注明，仅欠甲公司150万元，而非原函证金额180万元。针对“资料4”，为查明该笔应收账款是否真实存在，审计人员可实施的审计程序有：

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材料题

）资料2017年4月，某审计组对甲公司2016年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：(1)销售部门负责赊销信用的审查和批准；(2)限制非授权人员接近存货，所有发出的货物必须有经过批准的销货单；(3)财务部门负责销售和收款业务的会计核算，指定由出纳员负责记录主营业务收入明细账；(4)对于销售退回或经批准折让应当编制贷项通知单。2.审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：(1)向有关人员询问销售与收款业务情况；(2)观察销售与收款业务执行情况；(3)检查是否编制销售单、发运单和销售发票；(4)对营业收入的真实性进行分析。3.甲公司某主要产品的销售毛利率为26%，审计人员经调查了解，发现该类产品的行业平均毛利率为10%。4.审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。5.审计人员对甲公司的应收账款进行了积极式函证。发现债务单位丁公司在回函上注明，仅欠甲公司150万元，而非原函证金额180万元。针对“资料3”，甲公司该类产品毛利率高于行业平均毛利率的原因可能有：

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材料题

某审计组对甲公司2016年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：(1)销售部门负责赊销信用的审查和批准；(2)限制非授权人员接近存货，所有发出的货物必须有经过批准的销货单；(3)财务部门负责销售和收款业务的会计核算，指定由出纳员负责记录主营业务收入明细账；(4)对于销售退回或经批准折让应当编制贷项通知单。2.审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：(1)向有关人员询问销售与收款业务情况；(2)观察销售与收款业务执行情况；(3)检查是否编制销售单、发运单和销售发票；(4)对营业收入的真实性进行分析。3.甲公司某主要产品的销售毛利率为26%，审计人员经调查了解，发现该类产品的行业平均毛利率为10%。4.审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。5.审计人员对甲公司的应收账款进行了积极式函证。发现债务单位丁公司在回函上注明，仅欠甲公司150万元，而非原函证金额180万元。“资料2”所述的审计人员对销售与收款循环内部控制进行有效性测试时采用的方法中，正确的有：。

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