位于市区的某金融机构为增值税一般纳税人，2020年第3季度业务收支情况如下：

（1）取得贷款利息收入1000万元，另外取得加息收入30万元、罚息收入20万元。

（2）开展股票买卖业务，买入价900万元，卖出价1000万元，截至第3季度期初无金融商品转让负差。

（3）将2亿元人民币投资于某商业企业，每季度收取固定利润1000万元，由于该商业企业资金紧张，本季度固定利润尚未收到。

（4）开展同业存款业务，取得利息收入100万元。

（5）第3季度购进办公用品一批，取得增值税专用发票，价税合计金额为113万元。

（6）本月管理部门报销各项费用中，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单费用6万元（包括燃油附加费0.4万元，民航发展基金0.6万元）。

已知：上述收入均为含税收入，期初无留抵税额。

根据以上资料，回答下列问题：

金融机构开展下列业务时取得的利息收入，可以免征增值税的有（）。

单选题

位于市区的甲企业为一般纳税人,2021 年 10 月应缴纳增值税 170 万元,实际缴纳增值税 210 万元(包括缴纳以前年度欠缴的增值税 40 万元,相应附加税费当时未缴纳),加收滞纳金 8 万元。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为( )万元。

答案解析

多选题

位于某县的某木制品生产企业（一般纳税人）2019年5月份委托位于市区的一家加工厂（一般纳税人）为其加工一批实木地板，木制品生产企业提供的原材料价值为20000元（不含增值税），受托方收取加工费8000元（不含增值税）。当月木制品生产企业将该批地板全部收回。则下列说法正确的有（）。（已知实木地板消费税税率为5%，加工厂无同类售价）

答案解析

材料题

位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入15万元。 （其他相关资料：增值税采用一般计税办法计算。该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用，契税税率为5%，不考虑地方教育附加。） 根据上述资料，回答下列问题： 企业计算土地增值税时应扣除的有关税金为（　）万元。

答案解析

单选题

某生产企业为增值税一般纳税人，位于市区，2019年6月已缴纳消费税50万元，当月出租其办公楼，取得不含税租金收入20万元（已纳增值税），该企业不动产租赁业务适用简易计税方法。该企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。

答案解析

问答题

某房地产开发企业是增值税一般纳税人。　　2020年6月，拟对其开发的位于市区的一宗房地产项目进行土地增值税清算，相关信息如下：　　（1）2016年3月以9000万元竞得国有土地一宗，并按规定缴纳契税。　　（2）该项目《建筑工程施工许可证》注明的开工日期为2016年4月25日。　　（3）该项目取得含税销售收入36750万元，发生房地产开发成本6000万元；开发费用3000万元。　　其他相关资料：契税税率为4%，利息支出无法提供金融机构证明，当地省政府规定的房地产开发费用的扣除比例为10%，企业对该项目选择简易计税方法计缴增值税。　　要求：根据上述资料计算相关的增值税，城建税及附加，土地增值税。

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