取得增值税专用发票，必须在认证的当月申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。

判断题

取得增值税专用发票，必须在认证的当月申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。

答案解析

判断题

应取得增值税专用发票而未取得的或增值税专用发票抵扣联无法认证的，经办人必须重新开具增值税专用发票。

答案解析

材料题

甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2020年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。 假定当地原油、天然气资源税税率均为6%，取得相关票据均在当月通过税务机关认证并申报抵扣。 根据上述资料，回答下列问题： 该油田当月应纳增值税（　）万元。

答案解析

单选题

辅导期过后的增值税一般纳税人，取得上月开具的“增值税专用发票”当期认证相符，应填在《增值税纳税申报表附列资料（二）》（）。

答案解析

多选题

某塑料生产企业为增值税一般纳税人，主要生产地膜（免税）和食品保鲜袋，假设2019年7月发生如下经济业务：（1）购买用于生产地膜的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税为26万元;购买用于生产食品保鲜袋的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税为13万元；（2）当月生产支付电费取得的增值税专用发票上注明增值税15万元，电费无法在各产品之间准确划分；（3）购进设备一台，地膜和食品保鲜袋共用，取得专用发票，发票注明价款50万元，税额6,50万元；（4）当月销售产品共计取得不含税销售收人300万元，其中包括地膜销售收入1000万元。上述专用发票均已勾选认证，并在当月申报。根据上述资料，回答下列问题：购进设备进项税额处理正确的是（）

答案解析