如果不存在纳税调整事项及递延所得税因素，利润表中的“所得税费用”项目的金额可以直接根据“利润总额”项目的金额乘以所得税税率直接填列。（）

判断题

如果不存在纳税调整事项及递延所得税因素，利润表中的“所得税费用”项目的金额可以直接根据“利润总额”项目的金额乘以所得税税率直接填列。（）

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判断题

19.如果不存在纳税调整事项和递延所得税，利润表中的所得税费用项目金额可以直接根据利润总额项目金额乘以所得税税率计算得到（）

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判断题

如果不存在纳税调整事项和递延所得税，利润表中“所得税费用”项目的金额可以直接根据“利润总额”项目金额乘以所得税税率计算确定。（）

答案解析

判断题

若调整事项涉及暂时性差异，则一定要调整递延所得税资产或递延所得税负债（ ）

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问答题

的差额，可在行权期间计算应纳税所得额时扣除。甲公司预计该股份期权行权时可予税前抵扣的金额为1 600万元，预计因该股权激励计划确认的股份支付费用合计数不会超过可税前抵扣的金额。　　（3）2×15年，甲公司发生与生产经营活动有关的业务宣传费支出1 600万元。税法规定，不超过当年销售收入15%的部分准予税前全额扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2×15年度销售收入为9 000万元。　　（4）甲公司2×15年度利润总额4 500万元，以前年度发生的可弥补亏损400万元尚在税法允许可结转以后年度产生的所得抵扣的期限内。　　假定：除上述事项外，甲公司不存在其他纳税调整事项；甲公司和乙公司均为境内居民企业；不考虑中期财务报告及其他因素，甲公司于年末进行所得税会计处理。　　要求：（1）根据资料（1），说明甲公司长期股权投资权益法核算下的账面价值与计税基础是否产生暂时性差异；如果产生暂时性差异，说明是否应当确认递延所得税负债或资产，并说明理由。要求：（2）分别计算甲公司2×15年12月31日递延所得税负债或资产的账面余额以及甲公司2×15年应交所得税、所得税费用，编制相关的会计分录。

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