位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，从事衰竭期煤矿的开采。2019年5月发生以下业务： （1）购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为7.8万元。支付运费并取得运输企业（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票注明运输费用2.55万元。 （2）购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8万元。 （3）开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税售价500元。购销合同约定，本月应收取1/3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付不含税运费3.82万元并取得运输企业（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票。 （4）为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。 （5）月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1/5因管理不善而丢失（已作进项税额抵扣）。 （其他相关资料：相关票据在本月申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；假设原煤的资源税税率6%） 要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算该企业当月应缴纳的资源税为（）万元。

多选题

位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，从事衰竭期煤矿的开采。2019年5月发生以下业务：（1）购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为7.8万元。支付运费并取得运输企业（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票注明运输费用2.55万元。（2）购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8万元。（3）开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税售价500元。购销合同约定，本月应收取1/3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付不含税运费3.82万元并取得运输企业（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票。（4）为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。（5）月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1/5因管理不善而丢失（已作进项税额抵扣）。（其他相关资料：相关票据在本月申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；假设原煤的资源税税率6%）要求：根据上述资料，回答下列问题。计算该企业当月的增值税进项税额为（）万元。

答案解析

多选题

位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，从事衰竭期煤矿的开采。2019年5月发生以下业务：（1）购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为7.8万元。支付运费并取得运输企业（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票注明运输费用2.55万元。（2）购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8万元。（3）开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税售价500元。购销合同约定，本月应收取1/3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付不含税运费3.82万元并取得运输企业（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票。（4）为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。（5）月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1/5因管理不善而丢失（已作进项税额抵扣）。（其他相关资料：相关票据在本月申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；假设原煤的资源税税率6%）要求：根据上述资料，回答下列问题。计算该企业当月应缴纳的资源税为（）万元。

答案解析

多选题

位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，从事衰竭期煤矿的开采。2018年1月发生以下业务：（1）购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，増值税税额为10.2万元。支付运费并取得运输企业（增值税一般纳税人）开具的増值税专用发票注明运输费用2.55万元。（2）购进低值易耗品，取得的増值税专用发票上注明的増值税税额为8万元。（3）开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元。购销合同约定，本月应收取1/3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付不含税运费3.82万元并取得运输企业（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票。（4）为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。（5）月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1/5因管理不善而丢失（已作进项税额抵扣）（其他相关资料：相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；假设该企业所在地原煤的资源税税率6%）要求：根据上述资料，回答下列问题。计算该企业当月的增值税进项税额为（）万元。

答案解析

多选题

位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，从事衰竭期煤矿的开采。2018年1月发生以下业务：（1）购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，増值税税额为10.2万元。支付运费并取得运输企业（增值税一般纳税人）开具的増值税专用发票注明运输费用2.55万元。（2）购进低值易耗品，取得的増值税专用发票上注明的増值税税额为8万元。（3）开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元。购销合同约定，本月应收取1/3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付不含税运费3.82万元并取得运输企业（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票。（4）为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。（5）月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1/5因管理不善而丢失（已作进项税额抵扣）（其他相关资料：相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；假设该企业所在地原煤的资源税税率6%）要求：根据上述资料，回答下列问题。计算该企业当月应缴纳的资源税为（）万元。

答案解析

单选题

一家位于市区生产化妆品的内资企业缴纳增值税4000元，缴纳消费税1000元，则它需要缴纳的城市维护建设税为()。

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