某居民企业2019年年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该企业在A.B两国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额为600万元,其中生产经营所得为500万元,A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%;B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30%，租金所得100万元,B国规定的税率为20%。该企业当年度境内外所得在我国汇总缴纳的企业所得税是（）万元。（分国不分项）

判断题

居民企业，企业所得税以企业经营地为纳税地点。

答案解析

单选题

某汽车有限公司是我国居民企业，2019年年度境内应纳税所得额为300万元，来源于境外某国税前所得100万元。企业全年已预缴所得税款50万元，境外已纳所得税款30万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。

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单选题

某居民企业2019年年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该企业在A.B两国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额为600万元,其中生产经营所得为500万元,A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%;B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30%，租金所得100万元,B国规定的税率为20%。该企业当年度境内外所得在我国汇总缴纳的企业所得税是（）万元。（分国不分项）

答案解析

单选题

某居民企业2019年年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该公司在A、B两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%;B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元,B国规定的税率为30%，租金所得100万元，B国规定的税率为20%。该企业采用分国不分项的计算方法，该公司当年度境内外所得在我国汇总缴纳的企业所得税（）万元。

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单选题

某居民企业2018年年度境内应纳税所得额为200万元，来源于日本的税前所得100万元，已在日本缴纳所得税20万元。该企业2018年年度汇算清缴时应纳企业所得税是（）万元。

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