[资料3]

C公司系上市公司，为增值税一般纳税人，销售商品适用增值税税率13%，C公司共有职工520人，其中生产工人380人，车间管理人员60人，行政管理人员50人，销售机构人员30人，2019年12月发生与职工薪酬有关的事项如下：

(1)本月应付职工工资总额500万元，其中：生产工人工资为350万元，车间管理人员工资60万元，行政管理人员工资60万元，销售机构人员工资30万元。

(2)分别按照当月工资总额的2%和8%计提工会经费和职工教育经费，假定该企业按照工资总额的10%计提社会保险费。

(3)公司为10名高级管理人员每人租赁住房一套并提供轿车一辆，免费使用；每套住房年租金为6万元(年初已支付)，每辆轿车年折旧额为4.8万元。

(4)公司为每名职工发放一台自产产品作为福利，每台产品成本0.4万元，市场售价0.5万元(不含增值税)。

要求：假设不考虑其他业务和相关税费。根据上述资料，回答下列小题。

1. 根据职工提供服务的受益对象，C公司2019年12月发生的职工薪酬应记入“管理费用”科目的金额是( )万元。

单选题

丙公司为增值税一般纳税人，是一家从事旅游服务经营的上市公司。王某是丙公司监事，持有丙公司股份。2017年，王某将其持有的部分丙公司股份转让给他人。　　2018年1月，丙公司提供旅游服务，取得不含税销售额100万元。　　2018年2月，丙公司为丁公司的模范员工提供旅游服务，丁公司签发一张支票以结算旅游费用。　　2018年3月，丙公司的董事李某将丙公司即将增资的消息告知同学赵某。赵某大量购入丙公司股票。并在丙公司增资计划公布、股价上涨后卖出，获利颇丰。　　2018年6月，丙公司计划发行公司债券。　　（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 2017年度中，王某可转让其持有的丙公司股份的最高比例为（　　）。

答案解析

多选题

丙公司为增值税一般纳税人，是一家从事旅游服务经营的上市公司。王某是丙公司监事，持有丙公司股份。2017年，王某将其持有的部分丙公司股份转让给他人。　　2018年1月，丙公司提供旅游服务，取得不含税销售额100万元。　　2018年2月，丙公司为丁公司的模范员工提供旅游服务，丁公司签发一张支票以结算旅游费用。　　2018年3月，丙公司的董事李某将丙公司即将增资的消息告知同学赵某。赵某大量购入丙公司股票。并在丙公司增资计划公布、股价上涨后卖出，获利颇丰。　　2018年6月，丙公司计划发行公司债券。　　（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

答案解析

材料题

（2017年真题）甲上市公司2015年1月2日以2 500万元取得乙公司（此前甲公司、乙公司之间不存在关联方关系）有表决权股份的30%，对乙公司有重大影响；乙公司当日可辨认净资产的公允价值为9 000万元，其中一项固定资产公允价值为1 000万元，账面价值为600万元，尚可使用5年，净残值为0，采用年限平均法计提折旧，除此之外其他资产、负债的公允价值和账面价值相等。 　　2015年10月，甲公司将一批商品销售给乙公司，不含增值税售价为400万元，成本为300万元，截至2015年末，乙公司已对外销售该批商品的60%。 　　2015年度乙公司实现净利润1 200万元。2016年3月10日，乙公司宣告分配现金股利600万元。2016年5月6日，甲公司以3 000万元对乙公司追加投资，再取得乙公司有表决权股份的22%，至此能对乙公司实施控制。 　　2016年度乙公司实现净利润500万元。2017年3月6日，乙公司宣告分配现金股利800万元。假定甲、乙公司均为增值税一般纳税人，且不考虑其他因素。 　　根据上述资料，回答下列问题。

答案解析

材料题

（2018年）甲公司为增值税一般纳税人，2018年发生的有关交易性金融资产业务如下： （1）1月3日，向证券公司存出投资款2 000万元。同日，委托证券公司购入乙上市公司股票50万股，支付价款500万元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利5万元），另支付相关交易费用1.25万元，支付增值税0.075万元，甲公司将该股票投资确认为交易性金融资产。 （2）3月20日，收到乙上市公司发放的现金股利并存入银行的投资款专户。3月31日，持有的乙上市公司股票公允价值为480万元。 （3）4月30日，将购入的乙上市公司股票50万股全部出售，售价为600万元，款项已收到，转让该金融商品适用的增值税税率为6%。 要求： 根据上述资料，假定该企业取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。根据资料（1）和（2），下列各项中，3月20日甲公司收到乙上市公司发放现金股利的会计处理正确的是（ ）。

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