某市卷烟厂为增值税一般纳税人。主要生产A牌卷烟,该品牌卷烟平均不含税调拨价每标准条60元,最高不含税售价每标准条65元。2019年6月发生如下几笔业务:
(1)从烟农手中收购一批烟叶,货物已验收入库,支付收购价格80000元和价外补贴8000元(价外补贴与烟叶收购价格在同一张农产品收购发票上分别注明)。支付运费,取得一般纳税人开具的增值税专用发票,运费金额3818.18元;从甲卷烟购入一批已税烟丝,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明销售额400000元,增值税税额64000元,货物验收入库后全部领用继续生产A牌卷烟;从某供销社购进烟丝,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明销售额500000元.增值税税额80000元,货物已经验收入库。
(2)本月购进劳保用品,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明销售额68000元.增值税税额10880元,本月生产部门领用劳保用品的70%。
(3)与某商场签订合同,以本厂生产的30标准箱A牌卷烟与该商场的烟丝交换,卷烟按平均不含税调拨价确定销售额450000元。烟丝的不含税价格为500000元(该烟丝留存仓库,尚未用于生产卷烟)。卷烟厂支付了补价。双方均开具了防伪税控系统增值税专用发票。
(4)进口设备一台,到岸价格为51250欧元,另外进口后发生安装调试费39000元,关税税率10%;进口一批烟丝。成交价为离岸价格20590欧元,发生境外运费及保险费共计3600欧元。关税税率为25%。上述进口货物缴纳进口环节各项税金后海关放行,并取得完税凭证,烟丝入库后全部领用继续生产A牌卷烟。
(5)将外购烟叶加工成烟丝,成本500000元,本月车间领用其中的80%用于生产A牌卷烟。对外销售8标准箱A牌卷烟,取得不含税销售额120000元。
(6)向本厂职工销售A牌卷烟600标准条,按成本25200元计入“应付职工薪酬"账户。
(7)以10标准箱A牌卷烟抵偿欠外单位的货款。
(8)将以外购烟叶为原料新研制的一种低焦油甲类卷烟2标准箱分送给参展客商,该型号卷烟每箱实际生产成本为12000元,成本利润率为10%。
(9)当月销售A牌卷烟50标准箱,取得不含税销售额750000元。
本月取得的相关发票均在当月申请并通过认证,汇率按1欧元=7.4元人民币计算。
要求:根据上述资料。回答下列问题。
该企业本月应纳进口环节增值税税额()元。
A131417.14
B28455.71
C126024.28
D95787.71
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单选题
某市一卷烟厂(增值税一般纳税人)委托某县城一卷烟厂(增值税一般纳税人)加工一批雪茄烟,委托方提供原材料的成本为40000元,支付加工费(不含增值税)5000元,雪茄烟消费税税率为36%,已知受托方无同类雪茄烟的销售价格。受托方代收代缴消费税时,应代收代缴城市维护建设税()元。
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单选题
某市区卷烟厂3月份委托某县城烟丝加工厂(一般纳税人)加工一批烟丝,卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本80000元。烟丝加工完,卷烟厂提货时,加工厂开具专用发票上注明收取的加工费(含代垫辅助成本)12000元,增值税720元,并代收代缴了消费税。烟丝的消费税税率为30%,则该烟丝加工厂应代收代缴的消费税是( )元。
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单选题
某市一卷烟厂(増值税一般纳税人)委托某县城一卷烟厂(増值税一般纳税人)加工一批雪茄烟,委托方提供原材料的成本为40000元,支付加工费(不含增值税)5000元,雪茄烟消费税税率为36%,已知受托方无同类雪茄烟的销售价格。受托方代收代缴消费税时,应代收代缴城市维护建设税()元。
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多选题
(2017年)某卷烟厂(增值税一般纳税人)委托其他企业加工烟丝,收回后用于生产卷烟,下列项目中应计入收回烟丝成本的有( )。
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单选题
甲卷烟厂为增值税一般纳税人,2018年2月将新研制的3标准箱乙类卷烟无偿赠送给某卷烟批发企业,该批卷烟的生产成本是26000元,无同类卷烟市场销售价格。已知乙类卷烟生产环节消费税税率为36%加0.003元/支、成本利润率5%。则甲卷烟厂应缴纳消费税()元。
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