某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2019年不符合小微普惠性优惠政策条件，年度有关经营业务如下： (1)销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电:配比的销售成本5660万元。 (2)出租设备取得不含税租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税额8.5万元，取得国债利息收入30万元。 (3)购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税额510万元;支付购料运输费用共计230万元，取得运输专用发票。 (4)销售费用1650万元，其中广告费1400万元。 (5)管理费用850万元，其中业务招待费90万元。 (6)财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%)。 (7)营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向灾区的捐款150万元。 (其他相关资料:①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用。②取得的相关票据均通过主管税务机关认证并当期抵扣） 要求:根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

企业2019年度应缴纳的企业所得税()万元。

问答题

某市一家居民企业为增值税一般纳税人，2019年6月成立，主要生产销售葡萄酒，假定2019年度有关经营业务如下：（1）销售葡萄酒取得不含税收入6000万元，与销售收入配比的销售成本4000万元；（2）转让一项专利技术，取得不含税收入700万元，该企业该项专利的成本和费用共计500万元；（3）接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税税额6.5万元，取得国债利息收入30万元；（4）购进原材料共计2500万元，取得增值税专用发票注明增值税税额325万元；支付材料运输费用，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票，注明运费金额120万元。已知：其他酒的消费税税率为10%；该企业取得相关票据均通过认证；不考虑印花税。要求计算：（1）企业当年应缴纳的增值税；（2）企业当年应缴纳的消费税；（3）企业当年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加；（4）企业计算应纳税所得额时可扣除的税金。

答案解析

多选题

某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2019年不符合小微普惠性优惠政策条件，年度有关经营业务如下：(1)销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电:配比的销售成本5660万元。(2)出租设备取得不含税租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税额8.5万元，取得国债利息收入30万元。(3)购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税额510万元;支付购料运输费用共计230万元，取得运输专用发票。(4)销售费用1650万元，其中广告费1400万元。(5)管理费用850万元，其中业务招待费90万元。(6)财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%)。(7)营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向灾区的捐款150万元。(其他相关资料:①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用。②取得的相关票据均通过主管税务机关认证并当期抵扣）要求:根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：企业2019年应缴纳的增值税及附加为（）

答案解析

单选题

某市区一家外商投资企业(一般纳税人)2018年10月缴纳进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元;本月向税务机关实际缴纳增值税36万元，消费税80万元。在税务检查过程中发现，该企业下属宾馆上月隐瞒餐饮服务收入50万元(含税)，本月被查补相关税金。该企业10月份应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计()万元。

答案解析

多选题

某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2019年不符合小微普惠性优惠政策条件，年度有关经营业务如下：(1)销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电:配比的销售成本5660万元。(2)出租设备取得不含税租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税额8.5万元，取得国债利息收入30万元。(3)购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税额510万元;支付购料运输费用共计230万元，取得运输专用发票。(4)销售费用1650万元，其中广告费1400万元。(5)管理费用850万元，其中业务招待费90万元。(6)财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%)。(7)营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向灾区的捐款150万元。(其他相关资料:①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用。②取得的相关票据均通过主管税务机关认证并当期抵扣）要求:根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：企业2019年实现的会计利润为()万元。

答案解析

多选题

某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2019年不符合小微普惠性优惠政策条件，年度有关经营业务如下：(1)销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电:配比的销售成本5660万元。(2)出租设备取得不含税租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税额8.5万元，取得国债利息收入30万元。(3)购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税额510万元;支付购料运输费用共计230万元，取得运输专用发票。(4)销售费用1650万元，其中广告费1400万元。(5)管理费用850万元，其中业务招待费90万元。(6)财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%)。(7)营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向灾区的捐款150万元。(其他相关资料:①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用。②取得的相关票据均通过主管税务机关认证并当期抵扣）要求:根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：广告费、业务招待费、财务费用应调整的应纳税

答案解析