某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2019年度自行核算的相关数据为：全年取得产品销售收入总额68000万元，应扣除的产品销售成本45800万元，应扣除的税金及附加9250万元，应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元、财务费用870万元。另外，取得营业外收入320万元以及直接投资其他居民企业分回的股息收入550万元，发生营业外支出1050万元，全年实现会计利润5400万元，应缴纳企业所得税1350万元。 　　2020年2月经聘请的会计师事务所对2019年度的经营情况进行审核，发现以下相关问题： 　　（1）12月20日收到代销公司代销5辆小汽车的代销清单及货款158.2万元（小汽车每辆成本价20万元，与代销公司不含税结算价28万元）。企业会计处理为： 　　借：银行存款——代销汽车款　　1582000 　　　　贷：预收账款——代销汽车款　　1582000 　　（2）管理费用中含有业务招待费280万元、新技术研究开发费用120万元。 　　（3）营业外支出中含该企业通过省教育厅向某山区中小学捐款800万元。 　（4）成本费用中含2019年度实际发生的工资费用3000万元、职工福利费480万元、职工工会经费90万元、职工教育经费70万元。 　　（5）7月10日购入一台符合有关目录要求的安全生产专用设备，支付金额200万元、增值税额26万元，当月投入使用，当年已经计提了折旧费用10万元。 　　说明：购买专用设备支付的增值税26万元，符合进项税额抵扣条件：假定购入并投入使用的安全生产专用设备使用期限为10年，不考虑残值 　　要求： 　　（1）填列答题卷给出的《企业所得税计算表》中带*号项目的金额。 　　（2）针对《企业所得税计算表》第13～17行所列项目需作纳税调整增加的情况，逐一说明调整增加的理由。 　　说明：该企业生产的小汽车适用消费税税率为9%、城市维护建设税税率为5%、教育费附加征收率为3%，地方教育费附加征收率2%；12月末“应交税费——应交增值税”账户借方无余额；购买专用设备支付的增值税26万元，符合进项税额抵扣条件；假定购入并投入使用的安全生产专用设备使用期限为10年，不考虑残值；对于符合加速折旧条件的设备、器具，该企业均享受。

单选题

某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月将每辆价值140万元（不含增值税）的超豪华小汽车直接销售给消费者，一共销售20辆。超豪华小汽车生产环节消费税税率为12%，零售环节消费税税率为10%，当月该生产企业应纳消费税（ ）万元。

答案解析

单选题

甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2019年3月29日，将自产的20辆新型小汽车对外投资，市场上没有同类小汽车的销售价格。已知小汽车生产成本为10万元/辆，小汽车增值税税率为16%,消费税税率为5%,成本利润率为9%。甲企业对外投资行为的增值税销项税为（）。

答案解析

材料题

甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2019 年 7 月有关业务如下：（1）销售 1 辆定制小汽车取得含增值税价款 226000 元，另收取手续费 33900 元。（2）将 20 辆小汽车对外投资，小汽车生产成本 10 万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格 16万元/辆、平均销售价格 15 万元/辆、最低销售价格为 14 万元/辆。（3）采取预收款方式销售给 4S 店一批小汽车，当月 5 日签订合同，当月 10 日收到预收款，当月 15 日发出小汽车，当月 20 日开具发票。（4）生产中轻型商用客车 500 辆，其中 480 辆用于销售、10 辆用于广告、8 辆用于企业管理部门、2 辆用于赞助。已知：小汽车增值税税率为 13%，消费税税率为 5%。关于甲企业销售定制小汽车应缴纳的消费税，下列计算正确的是（ ）。

答案解析

材料题

甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2019 年 7 月有关业务如下：（1）销售 1 辆定制小汽车取得含增值税价款 226000 元，另收取手续费 33900 元。（2）将 20 辆小汽车对外投资，小汽车生产成本 10 万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格 16万元/辆、平均销售价格 15 万元/辆、最低销售价格为 14 万元/辆。（3）采取预收款方式销售给 4S 店一批小汽车，当月 5 日签订合同，当月 10 日收到预收款，当月 15 日发出小汽车，当月 20 日开具发票。（4）生产中轻型商用客车 500 辆，其中 480 辆用于销售、10 辆用于广告、8 辆用于企业管理部门、2 辆用于赞助。已知：小汽车增值税税率为 13%，消费税税率为 5%。甲企业的下列行为中，应当缴纳消费税的是（ ）。

答案解析

多选题

甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2019年5月有关业务如下：1.销售1辆定制小汽车取得含增值税价款226000元，另收取手续费33900元。2.将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆、平均销售价格15万元/辆、最低销售价格14万元/辆。3.采取预收款方式销售给4S店一批小汽车，当月5日签订合同，当月10日收到预收款，当月15日发出小汽车，当月20日开具发票。4.生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。已知：小汽车增值税税率为13%，消费税税率为5%。要求：根据上述材料，对下述问题进行作答。10分下列行为应缴消费税的是（）。

答案解析