某手机生产企业是增值税一般纳税人，2019年4月生产销售A型手机，出厂不含增值税单价为2800元/台，具体购销情况如下： （1）向某商场销售1000台A型手机，支付运杂费4500元，收到一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运费3000元；由于商场采购量大，该企业给予其10%的折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明； （2）销售本企业2005年购进的自用生产设备一台，取得含增值税收入120000元； （3）销售手机发出包装物收取押金20000元，另没收逾期未退还的包装物押金17550元； （4）购进手机零配件取得增值税专用发票上注明金额120000元，增值税税额20400元； （5）从小规模纳税人处购进原材料，支付价税合计金额90000元，取得税务机关代开的增值税专用发票； （6）从消费者个人手中收购废旧手机，支付收购金额30000元。 已知：手机适用的增值税税率为13%，交通运输服务适用的税率为9%，纳税人取得的增值税专用发票均已通过认证并允许在当月抵扣，2019年3月留抵的增值税税额为3000元。 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 有关业务（3）该企业应计算的销项税额为多少？

问答题

某手机生产企业是增值税一般纳税人，2019年4月生产销售A型手机，出厂不含增值税单价为2800元/台，具体购销情况如下：（1）向某商场销售1000台A型手机，支付运杂费4500元，收到一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运费3000元；由于商场采购量大，该企业给予其10%的折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明；（2）销售本企业2005年购进的自用生产设备一台，取得含增值税收入120000元；（3）销售手机发出包装物收取押金20000元，另没收逾期未退还的包装物押金17550元；（4）购进手机零配件取得增值税专用发票上注明金额120000元，增值税税额20400元；（5）从小规模纳税人处购进原材料，支付价税合计金额90000元，取得税务机关代开的增值税专用发票；（6）从消费者个人手中收购废旧手机，支付收购金额30000元。已知：手机适用的增值税税率为13%，交通运输服务适用的税率为9%，纳税人取得的增值税专用发票均已通过认证并允许在当月抵扣，2019年3月留抵的增值税税额为3000元。根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。该企业就业务（1）应计算的增值税销项

答案解析

问答题

某手机生产企业是增值税一般纳税人，2019年4月生产销售A型手机，出厂不含增值税单价为2800元/台，具体购销情况如下：（1）向某商场销售1000台A型手机，支付运杂费4500元，收到一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运费3000元；由于商场采购量大，该企业给予其10%的折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明；（2）销售本企业2005年购进的自用生产设备一台，取得含增值税收入120000元；（3）销售手机发出包装物收取押金20000元，另没收逾期未退还的包装物押金17550元；（4）购进手机零配件取得增值税专用发票上注明金额120000元，增值税税额20400元；（5）从小规模纳税人处购进原材料，支付价税合计金额90000元，取得税务机关代开的增值税专用发票；（6）从消费者个人手中收购废旧手机，支付收购金额30000元。已知：手机适用的增值税税率为13%，交通运输服务适用的税率为9%，纳税人取得的增值税专用发票均已通过认证并允许在当月抵扣，2019年3月留抵的增值税税额为3000元。根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。有关业务（2）该企业应缴纳的增值税为多

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单选题

甲公司（一般纳税人）为某手机生产企业，2019年8月2日以其生产的wdw型号手机作为福利发放给本公司100名职工。该型号手机的成本为850元/台，市场售价为1200元/台，假定售价不含增值税。则甲公司就本次业务应计入应付职工薪酬的金额为（ ）万元

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问答题

某手机生产企业是增值税一般纳税人，2019年4月生产销售A型手机，出厂不含增值税单价为2800元/台，具体购销情况如下：（1）向某商场销售1000台A型手机，支付运杂费4500元，收到一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运费3000元；由于商场采购量大，该企业给予其10%的折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明；（2）销售本企业2005年购进的自用生产设备一台，取得含增值税收入120000元；（3）销售手机发出包装物收取押金20000元，另没收逾期未退还的包装物押金17550元；（4）购进手机零配件取得增值税专用发票上注明金额120000元，增值税税额20400元；（5）从小规模纳税人处购进原材料，支付价税合计金额90000元，取得税务机关代开的增值税专用发票；（6）从消费者个人手中收购废旧手机，支付收购金额30000元。已知：手机适用的增值税税率为13%，交通运输服务适用的税率为9%，纳税人取得的增值税专用发票均已通过认证并允许在当月抵扣，2019年3月留抵的增值税税额为3000元。根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。有关业务（3）该企业应计算的销项税额

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多选题

某生产企业（增值税一般纳税人）的下列进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（ ）。

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