某农机生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生如下业务： 　　（1）从小规模纳税人购进一批原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元，原材料已入库，另支付运输费用，取得增值税专用发票注明的税额为70元。 　　（2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，另支付运输费用，取得增值税专用发票注明的税额为560元，本月生产领用价值100000元的农机零配件。 　　（3）生产领用外购钢材一批，成本85000元；企业在建工程（职工宿舍）领用外购钢材一批，成本70000元，已抵扣进项税。 　　（4）销售一批农用机械，取得不含税销售额650000元，另收取包装费36000元。 　　（5）销售一批农机零部件，取得含税销售额90000元。 　　（6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计67800元。 　　（7）除上述业务外，本月该企业还执行国家惠农政策，以旧换新销售农机一批；向县级经销商批发一批农机，由于对方购买量较大给予8.5折优惠，该企业将销售额和折扣额分别开具发票。 　　（8）进口一批零部件，成交价格为75000元，支付海关境内输入地点到企业的运输费5000元，海关开具了进口增值税专用缴款书。 　　已知：该企业销售一般产品增值税税率为13%，销售执行低税率的产品增值税税率为9%，小规模纳税人征收率为3%，关税税率为5%，取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。 　　要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 该企业以旧换新和通过折扣方式销售农机的税务处理，下列说法中，正确的是（　）。

单选题

甲农机生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月生产销售农机取得不含税销售额30万元，销售农机零配件取得不含税销售额30万元，购入农机零件支付不含税金额15万元，取得增值税专用发票，该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。

答案解析

单选题

某农机生产企业为增值税一般纳税人。 2019年 12月，该企业向各地农机销售公司销售农机整机，开具的增值税专用发票上注明不含税金额 500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入 90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额 50万元，购进材料和销售货物过程中取得的货物运输业一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运费金额 3万元。取得的发票均已在当月申报抵扣。该企业当月应纳增值税（ ）万元。

答案解析

多选题

2020年1月某增值税一般纳税人生产的下列货物中，属于农机适用9%税率的有：

答案解析

多选题

甲农机生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月发生如下业务：(1)从小规模纳税人购进一批原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款20000元，原材料已入库，另支付运输费用，取得增值税专用发票注明的税额为70元。(2)外购农机零配件，取得的増值税专用发票上注明价款200000元，另支付运输费用，取得货物运输增值税专用发票注明的税额为560元，本月生产领用价值100000元的农机零配件。(3)生产领用外购钢材一批，成本65000元；企业在建工程（职工宿舍）领用外购钢材一批，成本70000元，已抵扣进项税。(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额650000元，另收取包装费36000元。(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额92800元。(6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计70200元。(7)除上述业务外，本月该企业还执行国家惠农政策，以旧换新销售农机一批；向县级经销商批发一批农机，由于对方购买量较大给予8.5折优惠，该企业将销售额和折扣额分别开具发票。已知：取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分

答案解析

材料题

某农机生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生如下业务： 　　（1）从小规模纳税人购进一批原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元，原材料已入库，另支付运输费用，取得增值税专用发票注明的税额为70元。 　　（2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，另支付运输费用，取得增值税专用发票注明的税额为560元，本月生产领用价值100000元的农机零配件。　　（3）生产领用外购钢材一批，成本85000元；企业在建工程（职工宿舍）领用外购钢材一批，成本70000元，已抵扣进项税。 　　（4）销售一批农用机械，取得不含税销售额650000元，另收取包装费36000元。 　　（5）销售一批农机零部件，取得含税销售额90000元。 　　（6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计67800元。　　（7）除上述业务外，本月该企业还执行国家惠农政策，以旧换新销售农机一批；向县级经销商批发一批农机，由于对方购买量较大给予8.5折优惠，该企业将销售额和折扣额分别开具发票。 　　（8）进口一批零部件，成交价格为75000元，支付海关境内输入地点到企业

答案解析