甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为 25%。2020 年年初甲公司递延所得税资产及递延所得税负债的期初余额均为 0。2020 年度甲公司实现利润总额 2000 万元。假定甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。由于满足税收优惠条件，自 2021 年 1 月起甲公司适用的所得税税率将调整为 15%。与所得税核算有关的情况如下： （1）2020 年 1 月开始计提折旧的一项固定资产，成本为 600 万元，预计使用年限为 5 年，预计净残值为 0，会计处理按年数总和法计提折旧，税法规定按年限平均法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计估计相同。 （2）以银行存款向关联企业捐赠 1000 万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠支出不允许税前扣除。 （3）甲公司当年取得以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的成本为 1400 万元，2020 年年末其公允价值为 1800 万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间确认的公允价值变动金额不计入当期应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。 （4）2020 年甲公司违反环保规定应支付罚款 100 万元，罚款尚未支付。税法规定，违反环保规定的罚款支出不允许税前扣除。 要求：假定不考虑其他因素。根据上述资料回答下列问题。 甲公司 2020 年度应交所得税的金额为（ ）万元。

单选题

甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。甲公司2×16年年初因计提产品质量保证金确认递延所得税资产20万元，2×16年计提产品质量保证金50万元，本期实际发生保修费用80万元。则甲公司2×16年年末因产品质量保证金确认递延所得税资产的余额为（　　）万元。

答案解析

单选题

甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，甲公司2019年6月1日取得一项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，成本为500万元，2019年12月31日其公允价值为580万元。不考虑其他因素，则下列相关说法中正确的是（　　）。

答案解析

多选题

甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。2×19年1月5日，甲公司以增发市场价值为700万元的本企业普通股股票为对价购入乙公司100%净资产，甲公司与乙公司不存在关联方关系。购买日乙公司不考虑所得税因素的可辨认净资产的公允价值与计税基础分别为600万元和500万元。则甲公司购买日下列会计处理中，正确的有（　　）

答案解析

多选题

A公司为B公司的母公司，且A公司、B公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%，所得税均采用资产负债表债务法核算。2019年年末，A公司应收B公司账款为100万元，坏账准备计提比例为2%，则A公司编制2019年度合并财务报表工作底稿时应编制的抵销分录有（　　）。A.借：应付账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100　　贷：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100B.借：应收账款——坏账准备　　　　　　　　　　　　　　 2　　贷：信用减值损失　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2

答案解析

单选题

甲公司2×19年实现营业收入1000万元，利润总额为400万元，当年广告费用实际发生额200万元，税法规定每年广告费用的应税支出不得超过当年营业收入的15%，甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，当年行政性罚款支出为10万元，当年购入的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值上升了10万元，假定不考虑其他因素，则甲公司2×19年应确认的所得税费用为（　　）万元。

答案解析