（2012年）境外某电子产品制造公司为扩展中国业务，2018年初设立上海代表处作为常驻代表机构，主要从事与总公司产品销售、境内采购有关的联络活动以及中国市场调查、展示活动。2019年6月，主管税务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全，收入无法查实，但经费支出项目记载完整，决定采用税法规定的最低利润率对该代表处2018年应纳企业所得税进行核定征收。2018年该代表处发生的相关事项如下： 　　（1）1月对租赁的办公场所进行装修，发生装修费用6万元，租期为5年；3月购进办公用电脑一批，支出12万元。 　　（2）5月通过红十字会向地震灾区捐款16万元。 　　（3）8月为总公司从苏州购买样品，支付样品费和运输费用10万元；同月领取总公司运至上海的样品并支付报关费、仓储费8万元；为总公司投标某楼宇智能系统购买标书支出1万元。 　　（4）全年发生交际应酬费用30万元，人员工资、福利费用45万元。 　　（5）通过调取银行对账单，得知代表处2018年银行账户存款的利息收入为15万元。 　　根据以上资料，回答下列问题： 经核定征收，2018年该代表处应缴纳企业所得税（　）万元。

判断题

境内D集团有限公司是生产组装电子产品的制造企业，2019年该公司主要从事代工生产精密电子产品业务，请根据当年该公司发生的下列业务回答。由于釆用了代扣代缴方式，扣缴义务人无法确认非居民纳税人填报信息的真实性，外国A集团无法享受所在国与我国签订的税收协定待遇。（）

答案解析

问答题

甲公司拟用一项电子产品制造技术向乙公司投资，该技术的重置成本为100万，乙公司拟投入合营的资产重置成本8000万元，甲公司无形资产成本利润率为500%，乙公司将要合作的资产原利润率为12.5%。、常用的分成率测算方法有哪些？、利用约当投资分成法计算利润分成率的具体步骤有哪些？、计算出该电子产品制造技术的约当投资量和利润分成率。

答案解析

材料题

（2012年）境外某电子产品制造公司为扩展中国业务，2018年初设立上海代表处作为常驻代表机构，主要从事与总公司产品销售、境内采购有关的联络活动以及中国市场调查、展示活动。2019年6月，主管税务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全，收入无法查实，但经费支出项目记载完整，决定采用税法规定的最低利润率对该代表处2018年应纳企业所得税进行核定征收。2018年该代表处发生的相关事项如下：　　（1）1月对租赁的办公场所进行装修，发生装修费用6万元，租期为5年；3月购进办公用电脑一批，支出12万元。　　（2）5月通过红十字会向地震灾区捐款16万元。　　（3）8月为总公司从苏州购买样品，支付样品费和运输费用10万元；同月领取总公司运至上海的样品并支付报关费、仓储费8万元；为总公司投标某楼宇智能系统购买标书支出1万元。　　（4）全年发生交际应酬费用30万元，人员工资、福利费用45万元。　　（5）通过调取银行对账单，得知代表处2018年银行账户存款的利息收入为15万元。　　根据以上资料，回答下列问题：核定征收2018年企业所得税时，可计入经费支出的固定资产购置费、装修费合计为（　）万元。

答案解析