2019年度，甲化妆品制造企业实现销售收入1000万元，当年发生广告费200万元，上年度结转未扣除广告费120万元。甲企业在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为（ ）万元。

单选题

2019年度，甲化妆品制造企业实现销售收入1000万元，当年发生广告费200万元，上年度结转未扣除广告费120万元。甲企业在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为（ ）万元。

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判断题

自2016年1月1日起至2020年12月31日，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）

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单选题

2018年度，某化妆品制造企业实现销售收入1000万元，当年发生广告费200万元，上年度结转未扣除广告费120万元。甲企业在计算2018年度企业所得税纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为（ ）万元。

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多选题

化妆品制造企业为增值税一般纳税人，2018年度企业申报财务信息为：取得不含税销售收入5000万元；准予扣除的销售成本2300万元；缴纳税金及附加950万元；投资收益100万元（取得直接投资居民企业的股息收入）；销售费用900万元（其中广告费和业务宣传费850万元）；管理费用200万元（其中业务招待费100万元）；发生营业外支出80万元（其中包括通过市政府向山区小学捐赠30万元，直接向某中学捐赠10万元）；在销售成本和费用中列支实发工资总额560万元，职工福利费125万元，拨缴职工工会经费30万元，职工教育经费32万元。企业自行计算全年实现会计利润为670万元，发生业务招待费100万元进行纳税调增，申报的企业所得税应纳税所得额710万元，已交企业所得税177.5万元。2019年6月，市稽查局对该企业2018年度的涉税情况进行检查，发现以下问题：（1）12月中旬将1000套普通化妆品销售给关联企业，未作账务处理，普通化妆品单套销售成本0.1万元，市场单套不含税销售价格为0.15万元。（2）12月下旬将10000瓶洗发护理品直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位，未作账务处理，洗发护理品单瓶销售

答案解析

多选题

化妆品制造企业为增值税一般纳税人，2018年度企业申报财务信息为：取得不含税销售收入5000万元；准予扣除的销售成本2300万元；缴纳税金及附加950万元；投资收益100万元（取得直接投资居民企业的股息收入）；销售费用900万元（其中广告费和业务宣传费850万元）；管理费用200万元（其中业务招待费100万元）；发生营业外支出80万元（其中包括通过市政府向山区小学捐赠30万元，直接向某中学捐赠10万元）；在销售成本和费用中列支实发工资总额560万元，职工福利费125万元，拨缴职工工会经费30万元，职工教育经费32万元。企业自行计算全年实现会计利润为670万元，发生业务招待费100万元进行纳税调增，申报的企业所得税应纳税所得额710万元，已交企业所得税177.5万元。2019年6月，市稽查局对该企业2018年度的涉税情况进行检查，发现以下问题：（1）12月中旬将1000套普通化妆品销售给关联企业，未作账务处理，普通化妆品单套销售成本0.1万元，市场单套不含税销售价格为0.15万元。（2）12月下旬将10000瓶洗发护理品直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位，未作账务处理，洗发护理品单瓶销售

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