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材料题

某市甲日化公司为增值税一般纳税人,主要生产高档化妆品,2019年6月发生以下业务:   (1)从国外进口一批高档香水精,关税完税价格为15万元,关税税率为40%。在海关完税后取得了完税凭证。另将货物运至公司货场支付不含税运费1万元,取得了一般纳税人开具的增值税专用发票。   (2)购进一批化妆品用农产品,取得小规模纳税人代开的增值税专用发票,注明金额3万元。当月全部领用用于生产高档化妆品。   (3)委托一县城日化厂乙(一般纳税人)加工高档化妆品,甲提供上月购入的原料,成本为50万元,另支付不含税运费1万元,取得了小规模运输企业代开的增值税专用发票,将货物运至受托方处;支付不含税加工费和辅料费用8.5万元,取得了乙开具的增值税专用发票。乙公司无同类产品的销售价格。本月加工产品已全部收回。   (4)领用进口高档香水精的80%用于继续生产加工高档香水。   (5)本月将高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒销售,取得不含税销售额共计220万元,其中普通护肤品的销售额为45万元。   (6)公司开展促销活动向客户赠送了高档香水100盒,另将50盒高档香水用于奖励公司员工。已知该香水的每盒平均售价为500元,最高售价为680元。   资料:以上化妆品均为高档化妆品,消费税税率为15%,上月增值税留抵税额为20万元。 关于本题业务的税务处理说法正确的有( )。

A从小规模纳税人处购入的农产品一律不得抵扣进项税

B从小规模纳税人处购入的农产品,取得增值税专用发票的直接凭票抵进项税

C以外购的高档香水精继续加工高档香水允许抵扣消费税

D高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒销售分开核算的,普通护肤品不计征消费税

E高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒销售的,一律计征消费税

正确答案:A (备注:此答案有误)

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  • 单选题

    日化公司增值税一般纳税人,从其他日化厂家购进某种高档化妆品用于生产另一种高档化妆品,支付价税合计180 000元,消费税税率15%,取得  _允许扣除的消费税最多。

    答案解析

  • 材料题

    某市日化公司增值税一般纳税人主要生产高档化妆品,2019年6月发生以下业务:  (1)从国外进口一批高档香水精,关税完税价格15万元,关税税率40%。在海关完税后取得了完税凭证。另将货物运至公司货场支付不含税运费1万元,取得了一般纳税人开具的增值税专用发票。  (2)购进一批化妆品用农产品,取得小规模纳税人代开的增值税专用发票,注明金额3万元。当月全部领用用于生产高档化妆品。  (3)委托一县城日化厂乙(一般纳税人)加工高档化妆品,提供上月购入的原料,成本50万元,另支付不含税运费1万元,取得了小规模运输企业代开的增值税专用发票,将货物运至受托方处;支付不含税加工费和辅料费用8.5万元,取得了乙开具的增值税专用发票。乙公司无同类产品的销售价格。本月加工产品已全部收回。  (4)领用进口高档香水精的80%用于继续生产加工高档香水。  (5)本月将高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒销售,取得不含税销售额共计220万元,其中普通护肤品的销售额45万元。  (6)公司开展促销活动向客户赠送了高档香水100盒,另将50盒高档香水用于奖励公司员工。已知该香水的每盒平均售价500元

    答案解析

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    某市日化公司增值税一般纳税人主要生产高档化妆品,2019年6月发生以下业务:  (1)从国外进口一批高档香水精,关税完税价格15万元,关税税率40%。在海关完税后取得了完税凭证。另将货物运至公司货场支付不含税运费1万元,取得了一般纳税人开具的增值税专用发票。  (2)购进一批化妆品用农产品,取得小规模纳税人代开的增值税专用发票,注明金额3万元。当月全部领用用于生产高档化妆品。  (3)委托一县城日化厂乙(一般纳税人)加工高档化妆品,提供上月购入的原料,成本50万元,另支付不含税运费1万元,取得了小规模运输企业代开的增值税专用发票,将货物运至受托方处;支付不含税加工费和辅料费用8.5万元,取得了乙开具的增值税专用发票。乙公司无同类产品的销售价格。本月加工产品已全部收回。  (4)领用进口高档香水精的80%用于继续生产加工高档香水。  (5)本月将高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒销售,取得不含税销售额共计220万元,其中普通护肤品的销售额45万元。  (6)公司开展促销活动向客户赠送了高档香水100盒,另将50盒高档香水用于奖励公司员工。已知该香水的每盒平均售价500元

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