某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020年6月该厂的生产销售情况如下： （1）外购粮食制作的食用酒精，增值税专用发票上注明金额20万元。外购生产白酒的检测仪器，增值税专用发票上注明金额40万元。 （2）向农业生产者收购生产啤酒的大麦70吨，收购凭证上收购金额共计28万元。 （3）当月生产粮食白酒70吨，直接对外销售了60吨，每吨不含增值税价款为2万元。 （4）当月将自产粮食白酒10吨，用于赠送关系单位。 （5）当月销售生啤酒200吨，增值税专用发票上注明的出厂不含税售价每吨为0.28万元，另按照惯例开具收据收取每吨0.02万元的包装物押金，限期3个月。 （6）当月销售果汁啤酒140吨，增值税专用发票上注明的出厂不含税售价每吨为0.29万元，另按照惯例开具收据收取每吨0.02万元的包装物押金，限期3个月。 （7）当月没收逾期的生啤酒包装物押金0.85万元和果啤包装物押金0.28万元。 其他相关资料：该酒厂采用成本法核定抵扣农产品进项税，啤酒农产品耗用率20%，啤酒主营业务成本为60万元，该酒厂所有凭证均合规合法，增值税专用发票均从一般纳税人处取得，可抵扣的进项税均在本月抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该酒厂当月可抵扣增值税进项税合计为（ ）万元。

问答题

某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2019年12月： 　　（1）销售粮食白酒60000斤，取得不含销售额105000元；另外，收取粮食白酒品牌使用费4520元；本月销售粮食白酒收取包装物押金9040元。 　　（2）销售啤酒150吨，每吨不含税售价2400元。销售啤酒收取包装物押金1160元。 　　要求：计算该酒厂本月应纳消费税税额（啤酒单位税额220元/吨）。

答案解析

单选题

某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2019年4月销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元，收取粮食白酒品牌使用费4520元；销售啤酒150吨，每吨不含税售价2790元，销售啤酒每吨收取包装物租金226元。本月销售粮食白酒收取包装物押金9040元，销售啤酒收取包装物押金1695元。2019年7月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3390元返还给购货方，其余包装物押金不再返还。该酒厂2019年4月应纳消费税税额（ ）元。

答案解析

多选题

A酒厂为增值税一般纳税人，生产粮食白酒、糠麸白酒及高级套装白酒。A粮食白酒最高销售价格19500元/吨（不含增值税）；A粮食白酒平均销售价格19000元/吨（不含增值税）。2018年12月份发生以下经济业务：(1)销售A粮食白酒35吨，不含税单价每吨19000元，全部款项存人银行；销售B粮食白酒3吨，不含税单价每吨4000元，另收取包装物押金2340元，全部款项存人银行。(2)用自产A粮食白酒2吨，为职工食堂换取一批粮油蔬菜，取得对方开具的普通发票。(3)用本厂生产的A粮食白酒五一节前馈赠他人3吨，发给本厂职工7吨。(4)外购糠麸白酒4吨，含税价共计7020元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑；销售以外购糠麸白酒勾兑的散装酒6吨，含税单价每吨2457元，货款存人银行。(5)向农场收购免税高粱16吨，收购凭证注明收购单价款3650元/吨，委托运输公司（增值税一般纳税人）将该批高粱直接运往B酒厂，增值税专用发票注明的运费金额540元，委托B酒厂为其加工白酒5吨，支付加工费6000元、增值税1020元，取得增值税专用发票，款项用银行存款支付。B酒厂的同类白酒不含增值税价格15500元/吨，

答案解析

多选题

A酒厂为增值税一般纳税人，生产粮食白酒、糠麸白酒及高级套装白酒。A粮食白酒最高销售价格19500元/吨（不含增值税）；A粮食白酒平均销售价格19000元/吨（不含增值税）。2018年12月份发生以下经济业务：(1)销售A粮食白酒35吨，不含税单价每吨19000元，全部款项存人银行；销售B粮食白酒3吨，不含税单价每吨4000元，另收取包装物押金2340元，全部款项存人银行。(2)用自产A粮食白酒2吨，为职工食堂换取一批粮油蔬菜，取得对方开具的普通发票。(3)用本厂生产的A粮食白酒五一节前馈赠他人3吨，发给本厂职工7吨。(4)外购糠麸白酒4吨，含税价共计7020元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑；销售以外购糠麸白酒勾兑的散装酒6吨，含税单价每吨2457元，货款存人银行。(5)向农场收购免税高粱16吨，收购凭证注明收购单价款3650元/吨，委托运输公司（增值税一般纳税人）将该批高粱直接运往B酒厂，增值税专用发票注明的运费金额540元，委托B酒厂为其加工白酒5吨，支付加工费6000元、增值税1020元，取得增值税专用发票，款项用银行存款支付。B酒厂的同类白酒不含增值税价格15500元/吨，

答案解析

单选题

2019 年 12 月，某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒 100 吨全部对外销售，取得含税销售额 480 万元，同时收取品牌使用费 15 万元，销售白酒时收取包装物押金 5 万元，本月没收 3 个月前销售白酒时收取的包装物押金 3 万元。该酒厂当月应纳消费税（ ）万元。

答案解析