某商贸公司为增值税一般纳税人，2020年1月8日上缴2019年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（　）。 A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）　148000 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　148000 B.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　148000 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　148000

问答题

某新西兰保健品公司拟在中国设立一家商贸公司专门从事其保健品在中国的销售业务。中国境内的商贸子公司，会计核算健全，2020年5月1日开始运营，预计保健品的不含增值税年销售额为人民币490万元，销售对象是具有增值税一般纳税人资格的大型百货商场；采购额折合人民币280万元（含关税但不含进口增值税），采购全部来自新西兰。　　请问此种情况下是否允许该商贸公司申请增值税一般纳税人资格？如允许，单从增值税税额及其对获利影响的角度看，该商贸公司选择按小规模纳税人纳税还是申请一般纳税人更为有利？

答案解析

问答题

某商贸公司为一般纳税人，2020年8月10日从外地某机械厂购进电扇一批，机械厂于当日开具增值税专用发票并将发票联和抵扣联交给商贸公司业务人员。 2020年8月12日商贸公司业务人员在返程途中将增值税专用发票的发票联和抵扣联丢失。 （1）如果商贸公司的业务员仅丢失已开具专用发票的抵扣联，那么商贸公司该如何处理？ （2）商贸公司怎样才能取得此项业务的增值税进项税额抵扣凭证？ （3）商贸企业是否必须在《中国税务报》上刊登“遗失声明”？ （4）商贸公司应何时办妥各项相关手续，才能保证此项业务的进项税额可以抵扣？

答案解析

单选题

某商贸公司为增值税一般纳税人，2020年1月8日上缴2019年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（　）。A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）　148000 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　148000 B.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　148000 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　148000

答案解析

单选题

位于县城的某商贸公司（增值税一般纳税人）2020年8月转让一栋旧办公楼，取得含增值税收入1000万元，缴纳印花税0.5万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2015年7月，购价为600万元，缴纳契税18万元（能提供契税完税凭证）。已知该公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（　）万元。

答案解析

多选题

甲公司为增值税一般纳税人。 2020年 11月购进下列货物发生的用途，属于增值税视同销售，缴纳增值税的有（ ）。

答案解析