要求：根据以上材料，按照下列序号计算回答问题，如有计算需计算出合计数。 　　其他相关资料：（1）上述所得是王先生2019年的全部所得，无其他所得。（2）王先生的家庭情况为：王先生有1个儿子正在上初中，王先生是家中的独生子，其父母现在均是80岁高龄；（3）王先生与爱人于2015年购买了首套住房，每月还贷利息支出800元。（4）由于王先生收入较高，夫妻双方约定，由王先生扣除子女教育、住房贷款利息支出等项目。 　　某上市公司高级工程师王先生，2019年度取得个人收入项目如下： 　　（1）每月应发工资35000元，单位为其缴纳“五险一金”5000元，单位从其工资中代扣代缴“三险一金”3000元，12月取得年终奖180000元。 　　问题（1）：如果全年奖不并入综合所得计算纳税，计算单位在支付全年工资所得和年终奖应预扣预缴的个人所得税。 （2）从1月1日起出租两居室住房用于居住，扣除相关税费后的每月租金所得为6000元，全年共计72000元。 　　问题（2）：不考虑其他税费，计算出租两居室住房取得的租金收入应缴纳的个人所得税。 （3）2月8日对2016年1月公司授予的股票期权30000股行权，每股施权价8元，行权当日该股票的收盘价为15元。 　　问题（3）：计算股票期权所得应缴纳的个人所得税。 （4）10月26日通过拍卖市场拍卖祖传字画一幅，拍卖收入56000元，不能提供字画原值凭据。 　　问题（4）：计算拍卖字画收入应缴纳的个人所得税。 　（5）11月因实名举报某企业的污染行为获得当地环保部门奖励20000元，同时因其参与的一项技术发明获得国家科技进步二等奖，分得奖金50000元。 　　问题（5）：回答王先生11月获得的奖金应如何缴纳个人所得税并简要说明理由。 问题（6）：2019年度终了，王先生是否需要汇算清缴？为什么？如果需要汇算清缴，王先生需要补退多少个人所得税？

问答题

（2019年）居民个人王某及其配偶名下均无住房，在某省会工作并租房居住，2018年9月开始攻读工商管理硕士。2019年王某收入及部分支出如下：　　（1）王某每月从单位领取扣除社会保险费用及住房公积金后的收入为8000元，截止11月第累计已经预扣预缴个人所得税税款363元。　　（2）取得年终奖48000元，选择单独计税。　　（3）利用业余时间出版一部摄影集，取得稿费收入20000元。　　（4）每月支付房租3500元。　　其他相关资料：以上专项附加扣除均由王某100%扣除。　　附：综合所得个人所得税税率表暨居民个人工资薪金所得预扣预缴税率表（部分）（略）　　按月换算后的综合所得税率表（部分）（略）　　要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。　　（1）计算2019年12月王某应预扣预缴的个人所得税。　　（2）计算王某取得年终奖应纳的个人所得税。　　（3）计算王某取得稿酬应预扣预缴的个人所得税。　　（4）计算王某取得2019年综合所得应缴纳的个人所得税税额。　　（5）计算王某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时应补缴的税款或申请的应退税额

答案解析

问答题

要求：根据以上材料，按照下列序号计算回答问题，如有计算需计算出合计数。　　其他相关资料：（1）上述所得是王先生2019年的全部所得，无其他所得。（2）王先生的家庭情况为：王先生有1个儿子正在上初中，王先生是家中的独生子，其父母现在均是80岁高龄；（3）王先生与爱人于2015年购买了首套住房，每月还贷利息支出800元。（4）由于王先生收入较高，夫妻双方约定，由王先生扣除子女教育、住房贷款利息支出等项目。　　某上市公司高级工程师王先生，2019年度取得个人收入项目如下：　　（1）每月应发工资35000元，单位为其缴纳“五险一金”5000元，单位从其工资中代扣代缴“三险一金”3000元，12月取得年终奖180000元。　　问题（1）：如果全年奖不并入综合所得计算纳税，计算单位在支付全年工资所得和年终奖应预扣预缴的个人所得税。（2）从1月1日起出租两居室住房用于居住，扣除相关税费后的每月租金所得为6000元，全年共计72000元。　　问题（2）：不考虑其他税费，计算出租两居室住房取得的租金收入应缴纳的个人所得税。（3）2月8日对2016年1月公司授予的股票期权30000股行权，每股施权价8元

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