某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业2020年4月领用2019年10月外购的半成品（已全额抵扣进项税额）一批用于新建厂房，领用的半成品成本为80000元，企业针对该业务的账务处理为： 借：在建工程 80000 　　贷：原材料 80000 企业应作账务调整分录为（　）。 A.借：在建工程 10400 　　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）10400 B.借：在建工程 10400

多选题

某税务师事务所2020年3月对某企业2019年度纳税情况审查中发现企业管理部门多提折旧100000元，财务报表已经报出，则应进行的调账分录有（　　）。A.借：累计折旧　　　　　　　　　　　　　　　　　　100000　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　100000B.借：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　 25000　　贷：应交税费—应交所得税　　　　　　　　　　　　 25000C.借：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　　　 25000

答案解析

多选题

2019年年初某企业向税务机关报送2018年度企业所得税纳税申报表，表中填报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为-15万元。应纳税所得额为-20万元。税务机关通知该企业委托税务师事务所进行所得税审计，否则税务机关将对其进行查账稽核。该企业便委托税务师事务所进行所得税审计。审查中发现下列问题：企业全年发生的业务招待费10万元，列入管理费用，未作调整，需纳税调整金额为（ ）万元。

答案解析

单选题

某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业2020年4月领用2019年10月外购的半成品（已全额抵扣进项税额）一批用于新建厂房，领用的半成品成本为80000元，企业针对该业务的账务处理为： 借：在建工程 80000 　　贷：原材料 80000 企业应作账务调整分录为（　）。 A.借：在建工程 10400 　　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）10400 B.借：在建工程 10400

答案解析

多选题

2019年年初某企业向税务机关报送2018年度企业所得税纳税申报表，表中填报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为-15万元。应纳税所得额为-20万元。税务机关通知该企业委托税务师事务所进行所得税审计，否则税务机关将对其进行查账稽核。该企业便委托税务师事务所进行所得税审计。审查中发现下列问题：管理费用中有研发费用10万元，在填报申报表时按5万元加计扣除，纳税调整金额为（）万元。

答案解析

多选题

2019年年初某企业向税务机关报送2018年度企业所得税纳税申报表，表中填报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为-15万元。应纳税所得额为-20万元。税务机关通知该企业委托税务师事务所进行所得税审计，否则税务机关将对其进行查账稽核。该企业便委托税务师事务所进行所得税审计。审查中发现下列问题：该企业2018年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。

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