多选题

税务师2020年3月份受托为位于县城的某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况，发现该企业2018年2月份销售高档化妆品收取的押金在2019年2月逾期30000元未退还，企业仍在其他应付款中挂账，税务师应作的调账分录为（）。（化妆品消费税税率为15%，考虑地方教育费附加） A.借：其他应付款　　　　　　　　　　　　30000 　　　　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　25641.03 　　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 4358.97 B.借：其他应付款　　　　　　　　　　　　30000 　　　　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　25862.07 　　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 4137.93 C.借：税金及附加　　　　　　　　 3879.31 　　　　　贷：应交税费——应交消费税　　 3879.31

A借：以前年度损益调整　　　　　 3879.31

B　　　　　贷：应交税费——应交消费税　　 3879.31

C借：以前年度损益调整　　　　　 820.52

D　　　　　贷：应交税费——应交城建税　　 410.26

E　　　　　　　　　　　——应交教育费附加 410.26

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正确答案：A （备注：此答案有误）

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多选题

税务师2020年3月份受托为位于县城的某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况，发现该企业2018年2月份销售高档化妆品收取的押金在2019年2月逾期30000元未退还，企业仍在其他应付款中挂账，税务师应作的调账分录为（）。（化妆品消费税税率为15%，考虑地方教育费附加） A.借：其他应付款　　　　　　　　　　　　30000 　　　　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　25641.03 　　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 4358.97B.借：其他应付款　　　　　　　　　　　　30000 　　　　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　25862.07 　　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 4137.93 C.借：税金及附加　　　　　　　　 3879.31 　　　　　贷：应交税费——应交消费税　　 3879.31

答案解析
单选题

位于某市的甲公司， 2019年 4月份购进一批板材，取得增值税专用发票注明不含税价格 40000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费 6000元。 7月份完工交付给甲公司。受托方无同类实木地板市场价格，已知实木地板消费税税率为 5%，乙工厂 7月应代收代缴的城市维护建设税为（）。

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