甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税13％税率（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。今年8月，税务机关对甲企业上年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下： （1）销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为： 借：银行存款 12300 贷：资本公积 11300 其他业务收入 1000 （2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为： 借：银行存款 2260 贷：其他应付款 2260 （3）职工福利部门领用M产品5件，账务处理为： 借：应付职工薪酬 1000 贷：库存商品 1000 （4）在建办公大楼领用M产品10件（该项目工程至今年8月尚未完工）。账务处理为： 借：在建工程 2000 贷：库存商品 2000 甲企业职工福利部门领用产品应作的正确账务调整为（ ）。

判断题

增值税一般纳税人企业购进货物用于生产免税产品的，进项税额不能从销项税额中抵扣。（）

答案解析

单选题

某生产企业为增值税一般纳税人，2020年年末将本企业生产的产品发放给生产工人作为福利。该产品市场售价为12万元（不含增值税），增值税适用税率为13%，产品成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为（　）万元。

答案解析

单选题

甲企业（增值税一般纳税人）用自产原材料换取乙企业（增值税一般纳税人）的实木地板，双方互开了增值税专用发票，假设甲企业换进实木地板用于职工食堂的装修，乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，则下列税务处理中，不正确的是（）。

答案解析

单选题

甲企业主要从事人产品的生产和销售，为增值税一般纳税人，2019年5月销售生产的A产品取得含税销售额76614万元，为销售货物而收取的运输费15万元，装卸费11万元，运费、装卸费均开具增值税专用发票。已知该企业不同税目分别核算增值税销售额，上述业务销项税额为（）万元。

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多选题

甲企业（增值税一般纳税人）主要从事洗衣机的生产和销售，本月发生下列购进业务，准予依法抵扣进项税额的有（）。

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