（2019年）2010年境外A公司出资3 500万元在我国境内成立M公司。A公司、M公司2018年部分业务如下： 　　（1）截至2017年12月31日，M公司账面累计未分配利润300万元。2018年1月20日，M公司董事会做出利润分配决定，向A公司分配股利200万元。 　　（2）1月20日A公司决议将M公司应分回股利用于购买我国境内非关联方C公司的股权，同日相关款项直接从M公司转入C公司股东账户。 　　（3）3月5日，M公司支付1 060万元委托境外机构进行新产品研发。 　　（4）8月10日，M公司向A公司支付商标费530万元。 　　（其他相关资料： C公司为非上市企业，C公司所从事的业务为非禁止外商投资的项目和领域，不考虑税收协定因素。） 　　要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 　　（1）说明A公司分得利润享受暂不征收预提所得税政策的理由及其所需符合的条件特征。 　　（2）回答A公司可以享受暂不征收预提所得税政策的分配股利的金额。 　　（3）回答M公司委托境外研究开发费用企业所得税税前加计扣除限额的规定。 　　（4）计算M公司业务（4）应代扣代缴的企业所得税额。 　　（5）说明M公司解缴代扣企业所得税的期限。

单选题

甲上市公司所属企业乙公司拟于2014年4月申请分拆境外上市，以下对乙公司分拆境外上市构成障碍的有（　　）。Ⅰ甲公司董事、高管合计持有乙公司股份15％Ⅱ甲公司2013年度合并报表中按权益享有的乙公司的净利润占甲公司合并报表净利润的30％Ⅲ甲公司2010年发行股份及募集资金投向的业务和资产作为对乙公司的出资，由乙公司实施，申请境外上市Ⅳ甲公司2011年亏损，2012年、2013年盈利

答案解析

问答题

2019年）2010年境外A公司出资3 500万元在我国境内成立M公司。A公司、M公司2018年部分业务如下：　　（1）截至2017年12月31日，M公司账面累计未分配利润300万元。2018年1月20日，M公司董事会做出利润分配决定，向A公司分配股利200万元。　　（2）1月20日A公司决议将M公司应分回股利用于购买我国境内非关联方C公司的股权，同日相关款项直接从M公司转入C公司股东账户。　　（3）3月5日，M公司支付1 060万元委托境外机构进行新产品研发。　　（4）8月10日，M公司向A公司支付商标费530万元。　　（其他相关资料： C公司为非上市企业，C公司所从事的业务为非禁止外商投资的项目和领域，不考虑税收协定因素。）　　要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。　　（1）说明A公司分得利润享受暂不征收预提所得税政策的理由及其所需符合的条件特征。　　（2）回答A公司可以享受暂不征收预提所得税政策的分配股利的金额。　　（3）回答M公司委托境外研究开发费用企业所得税税前加计扣除限额的规定。　　（4）计算M公司业务（4）应代扣代缴的企业所得税额。　　（5）

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问答题

2010年境外甲公司出资3500万元在我国境内成立M公司。甲公司、M公 司2021年部分业务如下：(　　)截至2020年12月31日，M公司账面累计未分配利润300万元。2021 年1月20日，M公司董事会做出利润分配决定，向甲公司分配股利200万元。(　　)1月20日甲公司决议将M公司应分回股利用于购买我国境内非关联方 乙公司的股权，同日相关款项直接从M公司转入乙公司股东账户。(　　)3月5日，M公司支付1060万元委托境外机构进行新产品研发。(　　)8月10日，M公司向甲公司支付商标费530万元。（其他相关资料：乙公司为非上市企业，乙公司所从事的业务为非禁止外商 投资的项目和领域，不考虑税收协定因素）根据上述资料，回答下列问题：

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单选题

(2019年真题)公司的发起人、股东虚假出资，未交付或者未按期交付作为出资的货币或者非货币财产的，由公司登记机关责令改正，处以虚假出资金额（）以下的罚款。

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问答题

（2019年） 2010年境外 A公司出资 3000万元在我国境内成立 M公司。 A公司、 M公司 2018年部分业务如下：（ 1） 4月 1日， M公司董事会做出利润分配决定，以账面未分配利润中的 620万元向 A公司分配股利。（ 2） A公司股东会决议将 M公司应分回股利用于增加 M公司的实收资本， 4月 1日已完成相关账务处理。（ 3） 6月 1日， M公司出口货物一批，合同总金额 600万元并支付给境内合规中介机构佣金 53万元。（ 4） 8月 10日， M公司向 A公司支付商标费 1060万元。（其他相关资料： M公司所从事的业务为非禁止外商投资的项目和领域，不考虑税收协定因素 )要求 :根据上述资料 ,按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（ 1）说明 A公司分得利润享受暂不征收预提所得税政策的理由及其所需符合的条件特征。（ 2）回答 A公司可以享受暂不征收预提所得税政策的分配利润的金额。（ 3）回答业务（ 3）中 M公司佣金支出企业所得税前扣除限额的规定并计算限额。（ 4）计算业务（ 4）中 M公司应代扣代缴的企业所得税额。（ 5）说明 M公司解缴代扣企业所得税

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