某市一房地产开发公司通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款、税费合计6000万元，本年度占用80%开发写字楼。开发期间发生开发成本4000万元；发生管理费用2800万元、销售费用1600万元、利息费用400万元（不能提供金融机构的证明）。9月份该写字楼竣工验收，10-12月，房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售，销售合同记载取得收入为12000万元（不含税）。12月，该房地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款，经双方协商，房地产开发公司用所开发写字楼的1/5抵偿材料价款。剩余的1/5公司转为固定资产自用。（注：开发费用扣除的比例为10%）请计算应该缴纳的土地增值税。 【注】增值税采用简易计税方法，不考虑地方教育费附加。

问答题

某市一房地产开发公司通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款、税费合计6000万元，本年度占用80%开发写字楼。开发期间发生开发成本4000万元；发生管理费用2800万元、销售费用1600万元、利息费用400万元（不能提供金融机构的证明）。9月份该写字楼竣工验收，10-12月，房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售，销售合同记载取得收入为12000万元（不含税）。12月，该房地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款，经双方协商，房地产开发公司用所开发写字楼的1/5抵偿材料价款。剩余的1/5公司转为固定资产自用。（注：开发费用扣除的比例为10%）请计算应该缴纳的土地增值税。 【注】增值税采用简易计税方法，不考虑地方教育费附加。

答案解析

材料题

某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业务如下：（1）销售一栋旧办公楼，签订销售合同，注明含税销售收入2000万元，该公司选择增值税简易计税方法；因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2014年1月，购置价款为500万元，缴纳契税15万元，并能提供契税完税凭证。（2）通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款、税费合计3000万元，本年度占用60%开发写字楼。开发期间发生开发成本4200万元；发生管理费用1200万元、销售费用1500万元、利息费用500万元（能提供金融机构贷款证明且能按照转让房地产项目计算分摊）。该写字楼竣工验收后，房地产开发公司将写字楼总面积的40%直接销售，签订销售合同，取得不含税销售收入19000万元，允许税前扣除的相关税费为1045万元；剩余的60%对外出租，当年取得租金收入200万元。其他相关资料：当地政府规定，房地产开发企业其他房地产开发费用准予扣除的比例为4%，地方教育附加的征收比率为2%，准予作为与转让房地产有关的税金在计算土地增值税时扣除。要求：根据上述资料，回答下列问题。该房地产开发公司计算转让旧办公楼土地增值税的增值额时，准予扣除项

答案解析

问答题

某市一家房地产开发公司，2019年发生业务如下： （1）通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款、税费合计6000万元，本年度占用80％开发写字楼。 （2）开发期间发生开发成本4000万元。 （3）发生管理费用2800万元、销售费用1600万元、利息费用400万元（其中300万是向银行贷款产生的利息支出，100万是向其他企业借款产生的利息支出，无法按开发项目分摊）。 （4）9月份该写字楼竣工验收，10～12月，房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售，销售合同记载取得不含税收入为12000万元。12月，该房地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款，经双方协商，房地产开发公司用所开发写字楼的1/5抵偿材料价款4000万元（不含增值税）。剩余的1/5公司转为固定资产自用。转让该写字楼准予扣除的有关税金及附加为145.92万元 （注：省级政府规定，房地产开发费用的扣除比例为10％。） 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算该公司缴纳土地增值税时应扣除的开发成本的金额。 （2）计算该公司缴纳土地增值税时应扣除的取得土地使用权的金额。 （3）该公司缴纳土地

答案解析

多选题

某市一家房地产开发公司，2019年1月发生业务如下：（1）销售一栋旧办公楼，签订销售合同，取得不含税销售收入2600万元，允许扣除的相关税金为93.8万元（包括印花税）；因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2013年1月，购置价款为600万元，缴纳契税18万元，并能提供契税完税凭证。（2）通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款、税费合计4000万元，本年度占用60%开发写字楼。开发期间发生开发成本4200万元；发生管理费用1300万元、销售费用1600万元、利息费用500万元（能提供金融机构贷款证明且能按照转让房地产项目计算分摊）。该写字楼竣工验收后，房地产开发公司将写字楼总面积的40%直接销售，签订销售合同，取得不含税销售收入21000万元，允许扣除的相关税金为1345万元；剩余的60%对外出租，当年取得不含税租金收入300万元。相关资料：省级政府规定其他房地产开发费用准予扣除的比例为5%。根据上述资料，回答下列问题：该房地产开发公司计算转让旧办公楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目金额共计（）万元。

答案解析