甲居民企业（下称“甲企业”）主要从事服装的制造和销售。2018年度有关财务资料如下： 　　（1）销售收入50000万元，从境内非上市居民企业乙公司分回股息1000万元。 　　（2）发生广告费和业务宣传费7000万元。 　　（3）发生符合条件的研发费用4000万元，未形成无形资产计入当期损益。 　　已知：2017年度甲企业还有广告费和业务宣传费200万元尚未结转扣除；各项支出均取得合法有效凭证，并已作相应的会计处理；其他事项不涉及纳税调整。 　　要求，根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）。 　　（1）甲企业分回的股息是否需要计入应纳税所得额计算企业所得税？简要说明理由 　　（2）计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准予扣除的金额。 　　（3）计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时研发费用可以加计扣除的金额。

单选题

甲企业为增值税一般纳税人，主要从事服装的生产和销售业务。将自产的 20000件新款服装对外投资，已知甲企业无同类服装平均销售价格，市场上同类服装的销售价格为不含税 1.1万元 /件，该批服装生产成本 1万元 /件，服装增值税税率为 13%，成本利润率为 5%。甲企业对外投资行为的增值税销项税额为（ ）。

答案解析

单选题

某从事服装干洗的居民企业，从业人员10人，资产总额20万元。2019年度自行申报营业收入总额370万元、成本费用总额390万元，当年亏损20万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为9%，该企业2019年度应缴纳企业所得税（）万元。

答案解析

单选题

某非居民企业从事承包工程作业，税务机关核定的利润率为()

答案解析

多选题

根据《企业所得税法》的相关规定，非居民企业在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括（）

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判断题

企业所得税非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。（ ）

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