材料题

甲公司为居民企业，登记注册地在 W 市，企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。 2018 年有关经营情况如下：（ 1）建筑材料销售收入 5000 万元，生产设备出租收入 60 万元，国债利息收入 1.5 万元，存款利息收入 0.8 万元，存货盘盈 0.2 万元。（ 2 ）发生的合理的劳动保护费支出 2 万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出 3 万元，直接向某大学捐赠 1 万元，缴纳诉讼费用 1.7 万元。（ 3 ）购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额 45 万元，当年即投入使用。（ 4 ）全年利润总额为 280 万元。已知：企业所得税税率为 25% 。符合规定的安全生产专用设备的投资额的 10% 可以从企业当年的应纳税额中抵免。计算甲公司 2018 年度企业所得税应纳税额的下列算式中，正确的是（）。

A（280-60-0.8+2+3-45）×25%×（1-10%）=40.32（万元）

B（280-1.5-0.2+1+1.7-45×10%）×25%=69.125（万元）

C（280-1.5+1）×25%-45×10%=65.375（万元）

D（280-1.5-0.8-0.2+3+1.7）×25%-45÷（1-10%）×10%=65.55（万元）

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正确答案：A （备注：此答案有误）

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单选题

居民企业登记注册地在境外的，其纳税地点应为()。

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判断题

居民企业以企业登记注册地为纳税地点，登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。（）

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判断题

境外注册中资控股居民企业应当向其中国境内最早投资者登记注册地税务机关申报办理临时税务登记。（）

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判断题

境外注册中资控股企业符合居民企业认定条件的，可以选择不向其中国境内主要投资者登记注册地主管税务机关提出居民企业认定申请。（）

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多选题

已办理税务登记且税务机关将其认定为非居民企业的纳税人，登记注册类型包括（）。

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