某公司为一家增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为13％。2019年年初，资产负债表中“货币资金”项目年初借方余额为520万元，“应收票据”项目年初借方余额为50万元，“应收账款”项目年初借方余额为234万元，“合同负债”项目年初借方余额为80万元，“盈余公积”项目年初贷方余额为640万元，“未分配利润”项目年初贷方余额为150万元。2019年度该公司发生如下经济业务： （1）5月1日，外购生产用原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款100万元，增值税税额13万元，供货方为该公司代垫运费2万元，增值税税额0.18万元，款项尚未支付，材料已验收入库。 （2）5月15日，持有的面值为50万元的不计息商业承兑汇票到期，债务人暂时无力偿还款项。 （3）6月30日，将自产的产品发放给本单位的管理人员，该产品成本20万元，市场售价30万元（与计税价格一致）。 （4）7月15日，销售商品一批，开具的增值税专用发票上注明的售价为300万元，增值税税额为39万元，商品已发出。该批商品的实际成本为200万元。上年已经预收该批商品的款项80万元，剩余货款于销售当日收讫，并存入银行。 （5）2019年该公司实现利润总额为120万元，确认的所得税费用为30万元，按净利润的10％提取法定的盈余公积。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。 根据资料（2），下列各项中，关于该公司到期无法收回的商业承兑汇票款的会计处理正确的是（）。 A.借：应收账款50 贷：应收票据50 B.借：其他应收款50 贷：应收票据50

判断题

适用增值税一般计税方法的个体工商户已按照省税务机关公布的纳税信用管理办法参加纳税信用评价，不可再申请参照企业纳税信用评价方式开展评价。

答案解析

单选题

某市一家工业企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。2018年生产经营业务如下：6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台安全生产专用设备并于当月投人使用，取得增值税专用发票上注明价款400万元，增值税64万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率8%(经税务机关认可），税法规定该设备直线法折旧年限为10年。计算企业所得税应纳税所得额时，安全生产设备折旧费调整应纳税所得额的金额是（）万元。

答案解析

多选题

《增值税纳税申报表》（适用增值税一般纳税人）中“进项税额转出”，应当填列以下（　）业务。

答案解析

多选题

增值税一般纳税企业的“应交增值税”明细账内设置的专栏主要有（ ）。

答案解析

判断题

某公司是增值税一般纳税人，经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。该公司在计算是否适用加计抵减政策时，总机构及其分支机构应分别计算各自销售额，分别适用加计抵减政策。（）

答案解析