某公司适用的所得税税率为 25%，2014 年有关交易或事项如下： （1）2014 年 1 月初，公司股东权益总额是 20 500 万元，其中股本为 10 000 万元（股数 10 000 万股，每股 1 元），资本公积为 3 000 万元，盈余公积为 6 000 万元，未分配利润为 1 500 万元。 （2）经股东大会决议并报有关部门核准，2014 年 6 月 28 日该公司以银行存款回购本公司股票 100 万股，每股回购的价格为 5 元；7 月 3 日将回购的股票 100 万股注销。 （3）2014 年实现利润总额为 1 800 万元，其中相关会计处理与税法规定存在差异的事项有：①支付税收滞纳金 300 万元已计入营业外支出；②本年取得的国债利息收入 100 万元已经计入投资收益，不考虑递延所得税。 （4）根据股东大会批准的 2014 年利润分配方案，该公司按实现净利润的 10%提取法定盈余公积；按实现净利润的 10%提取任意盈余公积；向股东分配现金股利 400 万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。 根据资料（3），下列各项中，该公司的会计处理正确的是（ ）。 A.计算所得税： 借：所得税费用500 贷：应交税费——应交所得税500 B.计算所得税： 借：所得税费用450 贷：应交税费——应交所得税450 C.将本年利润结转至未分配利润时： 借：本年利润1300

问答题

某公司预算年度计划新增留存收益为1260万元，预计股利分配率30%，适用的所得税税率为25%。 　　要求：计算确定预算利润总额。

答案解析

单选题

某公司预计M设备报废时的净残值为3500元，税法规定的净残值为5000元，该公司适用的所得税税率为25%，则该设备报废引起的预计现金净流量为（　）元。

答案解析

问答题

某公司2018年利润总额为100万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下：　　（1）2018年12月对某存货计提了10万元存货跌价准备； 　　（2）违反环保规定支付罚款20万元。　　如何进行所得税的账务处理？

答案解析

单选题

某公司2009年经税务机关核实亏损120万元，2010年的利润总额为380万元，假定无其它纳税调整事项，该公司一直适用25%的所得税税率。则该公司2010年度应纳所得税税额为（ ）万元。

答案解析

单选题

某公司2011年税后利润201万元，所得税税率为25%，利息费用为40万元，则该企业2011年已获利息倍数为（　　）。

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